Международные вопросы

Международные вопросы для резидентов США

Каждая страна использует свою систему налогообложения международной деятельности. США облагает налогом доход своих резидентов, полученный по всему миру. Подобная система может привести к двойному налогобложению  - когда резиденты США будут платить налоги за один и тот же доход дважды – сначалa в стране, где этот налог заработан, затем в США.

Система «кредитов» (учета оплаченных в других странах налогов) позволяет избежать ситуации, когда налог будет платиться дважды за один и тот же доход. 

Во избежание двойного налогообложения США позволяет своим резидентам (при соблюдении определенных условий) учесть при оплате налогов в США налоги, оплаченные другим странам, за доход, полученный в других странах. Оплаченные в других странах налоги не всегда учитываются в полном размере. Существуют правила и формулы, согласно которым рассчитывается допускаемая к учету сумма. Подобная система приводит к разным результатам в зависимости от того, получен ли доход в стране(ах), где ставки налогов превышают ставки США, либо в стране с более низкими ставками.

Есть два исключения:

1.   Возможность отложить налогообложение иностранного дохода в США. США (в большинстве случаев) не облагает налогом заработанный за рубежом через иностранную корпорацию доход резидентов США до тех пор, пока этот доход не будет репатриирован/ввезен в США в виде дивидендов. Однако существуют особые правила для так называемых CFC –контролируемых иностранных корпораций.

2.   Резидентам США, живущим и работающим за границей, позволяется при соблюдении определенных условий исключить из-под налогообложения США определенные суммы ежегодно.

Американские компании, планирующие деятельность за рубежом, должны, кроме всего прочего, также обратить внимание на вопросы налогообложения в той стране. Практически каждая страна облагает налогом доходы, полученные на ее территории (если только двусторонним договором между странами не оговорены какие-либо исключения). Прежде чем начинать деятельность, ознакомьтесь с условиями договора – если он существует. Не зная условий договора, очень легко попасть под налогообложение какого-либо государства совсем об этом не подозревая. Например, представитель Вашей американской компании прилетает, скажем, в Торонто, встречается с клиентом, заключает договор на сумму $100,000.00, на следующий день улетает обратно. Вроде все очень обычно и просто, но этот вполне нормальный шаг может привести к ситуации, когда эти $100,000.00 могут попасть под налогообложение Канады. Не хотелось бы, правда?

А теперь та же ситуация, но несколько по-другому. Ваш представитель приезжает в Канаду для обсуждения и пр., но не подписывает договор. Решения о договорах, контрактах принимаются на территории США. Мелочь, но она поможет Вам избежать проблем с налоговыми органами Канады.

Международное налогообложение США – сложная система, ошибки стоят дорого. Мы рекомендуем посоветоваться со специалистами в области международного налогообложения прежде, чем начинать международную деятельность.